AI賦能：企業(yè)預(yù)算管理的創(chuàng)新與挑戰(zhàn)
在商業(yè)世界中，成功與失敗往往僅一步之遙。那么，是什么因素決定著企業(yè)的興衰呢？
在《執(zhí)行》一書(shū)中，拉里·博西迪（Larry Bossidy）和拉姆·查蘭（Ram Charan）對(duì)“為何有的公司能夠成功，而有的則不能？”這一問(wèn)題提供了深刻的見(jiàn)解。他們認(rèn)為，企業(yè)的成功關(guān)鍵在于三個(gè)核心流程的協(xié)調(diào)運(yùn)作：人員流程、戰(zhàn)略流程和預(yù)算或運(yùn)營(yíng)流程。其中，預(yù)算管理扮演著至關(guān)重要的角色，它是實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要工具，其流程可以概括為：戰(zhàn)略→規(guī)劃→計(jì)劃→預(yù)算→執(zhí)行→考核→獎(jiǎng)懲。
預(yù)算管理的重要性遠(yuǎn)不止財(cái)務(wù)活動(dòng)，它是一個(gè)全面的戰(zhàn)略工具，涉及企業(yè)的各個(gè)方面。預(yù)算管理的精髓可以概括為49字訣：戰(zhàn)略管理落地化、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)目標(biāo)化、管理方式精細(xì)化、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受控化、資金控制提前化、成本控制約束化、績(jī)效管理數(shù)據(jù)化。這些原則凸顯了預(yù)算管理在確保企業(yè)資源有效分配和使用、實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)、提高經(jīng)營(yíng)效率和控制成本方面的關(guān)鍵作用。
隨著AI數(shù)字化技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)預(yù)算管理的變革迎來(lái)了新的窗口期和機(jī)遇。AI技術(shù)的應(yīng)用可以給預(yù)算帶來(lái)以下三個(gè)方面的影響：
1. 創(chuàng)新預(yù)算：“認(rèn)知盈余”的挖掘
AI技術(shù)可以幫助企業(yè)挖掘“認(rèn)知盈余”，即那些未被充分利用的知識(shí)和信息資源。通過(guò)“創(chuàng)新預(yù)算”機(jī)制，激發(fā)和集聚員工有價(jià)值智慧，分析和利用這些資源，企業(yè)可以發(fā)現(xiàn)新的商業(yè)機(jī)會(huì)，優(yōu)化決策過(guò)程。
2. 激勵(lì)預(yù)算：AI小模型的應(yīng)用
AI小模型可以用于甄別和評(píng)估個(gè)人知識(shí)對(duì)企業(yè)系統(tǒng)的貢獻(xiàn)，從而識(shí)別和激勵(lì)那些具有領(lǐng)導(dǎo)力價(jià)值的員工。這種“激勵(lì)預(yù)算”型機(jī)制可以提高員工的積極性和創(chuàng)造性，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。
3. 授權(quán)預(yù)算：確立品牌運(yùn)作的靈魂（“小總經(jīng)理”）
有效應(yīng)用AI技術(shù)可以幫助企業(yè)更精準(zhǔn)地品牌市場(chǎng)定位，且“無(wú)序”數(shù)據(jù)分析和市場(chǎng)預(yù)測(cè)的牽引下，“授權(quán)預(yù)算”使得確立品牌運(yùn)作的靈魂（“小總經(jīng)理”）的責(zé)任主體尤為急迫，因此企業(yè)可以更有效地制定戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)事半功倍的效果。
綜上所述，AI數(shù)字化技術(shù)為企業(yè)預(yù)算管理帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。而其主要特征在于優(yōu)化預(yù)算管理，激發(fā)企業(yè)組織和個(gè)人的自驅(qū)力和內(nèi)驅(qū)力，更多的從人性本源的深層次出發(fā)，結(jié)合技術(shù)和管理的手段，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。在數(shù)字化時(shí)代，企業(yè)必須不斷擁抱新技術(shù)，創(chuàng)新管理方法，才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中穩(wěn)操勝券。
一、創(chuàng)新預(yù)算：“認(rèn)知盈余”的挖掘
克萊·舍基（Clay Shirky），這位被譽(yù)為“互聯(lián)網(wǎng)革命最偉大的思考者”的美國(guó)學(xué)者，在其著作《認(rèn)知盈余》中深刻揭示了自由時(shí)間如何塑造一個(gè)“有閑”的世界。他對(duì)人類行為和文化因此發(fā)生的變革有著敏銳的洞察力。
在這個(gè)由人工智能和數(shù)字化轉(zhuǎn)型引領(lǐng)的時(shí)代，我有幸參與了一個(gè)上市公司的預(yù)算架構(gòu)改革項(xiàng)目，為公司的發(fā)展注入了新的活力。該項(xiàng)目旨在通過(guò)實(shí)施“創(chuàng)新預(yù)算”策略，深入挖掘那些尚未得到充分利用的知識(shí)和信息資源——也就是所謂的“認(rèn)知盈余”。通過(guò)深入分析和有效利用這些寶貴的資源，企業(yè)不僅能夠發(fā)現(xiàn)新的商業(yè)機(jī)會(huì)，還能顯著提升決策的質(zhì)量和效率。
認(rèn)知盈余的潛力
在一次會(huì)議中，各部門和子公司的負(fù)責(zé)人通過(guò)數(shù)據(jù)分析（如信息對(duì)比、人力資源投入等），展示了他們對(duì)未來(lái)增長(zhǎng)、產(chǎn)品利潤(rùn)貢獻(xiàn)（包括新產(chǎn)品上市的預(yù)期）、市場(chǎng)區(qū)域（線上和線下渠道）的機(jī)會(huì)以及凈資產(chǎn)收益目標(biāo)的預(yù)測(cè)，目的是為了爭(zhēng)取更多的公司預(yù)算資源。
然而，我提出了一個(gè)觀點(diǎn)：在AI和數(shù)字化時(shí)代，員工的“自由時(shí)間”可以被視為一種寶貴的資產(chǎn)，這包括工作日中的閑暇時(shí)刻。
認(rèn)知盈余的量化
我們的一個(gè)部門主管進(jìn)行了一項(xiàng)初步統(tǒng)計(jì)，發(fā)現(xiàn)部門內(nèi)12名員工平均每小時(shí)至少有8分鐘的時(shí)間在關(guān)注自己的手機(jī)屏幕。如果將這些“自由時(shí)間”視為一個(gè)整體，并引導(dǎo)員工自發(fā)地投入到共同創(chuàng)造的項(xiàng)目中，那么這種認(rèn)知盈余“資源”的潛力將是巨大的。
認(rèn)知盈余與企業(yè)痛點(diǎn)
我們常常忽視了自由時(shí)間的價(jià)值，它可以被用來(lái)消費(fèi)，也可以通過(guò)積累轉(zhuǎn)化為卓越。真正的挑戰(zhàn)在于從無(wú)所作為到有所作為的轉(zhuǎn)變。
員工不僅喜歡消費(fèi)，他們也樂(lè)于創(chuàng)造和分享，以解決或改善企業(yè)的“痛點(diǎn)”（如產(chǎn)品、質(zhì)量、成本、效率等）。將企業(yè)發(fā)展中的“痛點(diǎn)”轉(zhuǎn)化為員工創(chuàng)新和分享的契機(jī)，可以激發(fā)他們的內(nèi)在動(dòng)力。
員工的創(chuàng)新需求
員工需要得到認(rèn)可，企業(yè)應(yīng)該從改革創(chuàng)新預(yù)算管理架構(gòu)開(kāi)始，建立一種機(jī)制，以激發(fā)員工的創(chuàng)新和分享，解決企業(yè)的“痛點(diǎn)”。在新的AI數(shù)字化創(chuàng)新增值背景下，企業(yè)應(yīng)該建立一種正向引導(dǎo)機(jī)制，激活員工的創(chuàng)新潛力。
創(chuàng)新預(yù)算架構(gòu)
我提出了一種內(nèi)孵化式的創(chuàng)新預(yù)算架構(gòu)，這是一種基于企業(yè)系統(tǒng)的整體性、層次性和動(dòng)態(tài)一致性的管理方法。它旨在使“認(rèn)知盈余”在不同層次上創(chuàng)造價(jià)值，既滿足企業(yè)的戰(zhàn)略前瞻性需求，又能滿足運(yùn)營(yíng)的一致性需求，同時(shí)有效地整合自發(fā)性和有組織的“創(chuàng)新預(yù)算”。
創(chuàng)新預(yù)算通過(guò)兩個(gè)層級(jí)“勢(shì)、市、事”的架構(gòu)來(lái)描述：企業(yè)層級(jí)（面對(duì)宏觀、中觀、微觀環(huán)境，愿景是“勢(shì)”，戰(zhàn)略是“市”，品類是“事”）和運(yùn)營(yíng)層級(jí)（品牌畫像感知的一致性是“勢(shì)”，產(chǎn)業(yè)鏈、供應(yīng)鏈和價(jià)值鏈感知的一致性是“市”，運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)感知的一致性是“事”）。這種內(nèi)孵化式“勢(shì)、市、事”創(chuàng)新預(yù)算架構(gòu)是一個(gè)開(kāi)放且靈活的預(yù)算體系，形成了預(yù)算閉環(huán)。關(guān)鍵在于預(yù)算的“開(kāi)放和靈活”性，它為“自由時(shí)間”所催生的認(rèn)知盈余提供了前所未有的支持和保護(hù)。內(nèi)孵化式“勢(shì)、市、事”創(chuàng)新預(yù)算架構(gòu)的項(xiàng)目愿景是實(shí)現(xiàn)“認(rèn)知盈余”價(jià)值的創(chuàng)新預(yù)算。其目標(biāo)是積極挖掘“認(rèn)知盈余”，讓“自由時(shí)間”展現(xiàn)出巨大的想象空間，找到獨(dú)特的路徑觸及“邊界”。（注：約瑟夫·熊彼特在其1912年出版的《經(jīng)濟(jì)發(fā)展理論》中提出，創(chuàng)新就是要尋找或建立一種新的“邊界”，其特征是生產(chǎn)函數(shù)和生產(chǎn)要素的重新組合。）“邊界”的閃光點(diǎn)，往往是認(rèn)知盈余的積累。
通過(guò)創(chuàng)新預(yù)算挖掘“認(rèn)知盈余”，企業(yè)可以優(yōu)化預(yù)算管理，提高決策效率，并激發(fā)員工的創(chuàng)新潛力。內(nèi)孵化式“勢(shì)、市、事”創(chuàng)新預(yù)算架構(gòu)提供了一種新的視角，將員工的“自由時(shí)間”轉(zhuǎn)化為企業(yè)的戰(zhàn)略資源，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)創(chuàng)新和增長(zhǎng)。這種方法論不僅有助于企業(yè)在當(dāng)前的AI數(shù)字化時(shí)代保持競(jìng)爭(zhēng)力，而且有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期的可持續(xù)發(fā)展。
二、激勵(lì)預(yù)算：AI小模型的應(yīng)用
在國(guó)慶假期期間，我在參加某企業(yè)集團(tuán)的2025年度預(yù)算務(wù)虛會(huì)議上，我分享了一個(gè)極具啟發(fā)性的案例。這個(gè)案例探討了一家位于上海的創(chuàng)新型企業(yè)如何通過(guò)集成ITR（Issue to Resolved，從問(wèn)題到解決）流程體系和應(yīng)用AI小模型解決方案，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化。在會(huì)議上，我還引入了“激勵(lì)預(yù)算”的理念和方法，旨在通過(guò)創(chuàng)新的預(yù)算管理方法，激發(fā)員工的潛力，提升企業(yè)的整體效能。
ITR流程體系，作為華為三大價(jià)值流程之一，是一種以客戶為中心的服務(wù)流程，它通過(guò)端到端的服務(wù)閉環(huán)管理，顯著提升了服務(wù)質(zhì)量和客戶滿意度。自2011年華為啟動(dòng)ITR變革以來(lái)，這一流程體系已經(jīng)從單純的售后服務(wù)，擴(kuò)展到與IPD（集成產(chǎn)品開(kāi)發(fā)）和LTC（從線索到回款）的全面整合，實(shí)現(xiàn)了端到端的支持。這種變革使得客服人員在遇到產(chǎn)品層面的問(wèn)題時(shí)，能夠通過(guò)制度化的流程，迅速得到研發(fā)團(tuán)隊(duì)以及公司全系統(tǒng)的支持，從而提高了問(wèn)題解決的效率和質(zhì)量。
當(dāng)下，在AI大模型和小模型的協(xié)同應(yīng)用中，小模型在處理特定行業(yè)數(shù)據(jù)和解決具體問(wèn)題方面展現(xiàn)出了獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)。而嵌入ITR流程體系的這些小模型能夠精準(zhǔn)地分析員工的工作表現(xiàn)和貢獻(xiàn)，包括項(xiàng)目完成情況、創(chuàng)新提案、客戶反饋等，從而客觀地評(píng)價(jià)員工對(duì)企業(yè)的貢獻(xiàn)。而“激勵(lì)預(yù)算”實(shí)現(xiàn)AI小模型的應(yīng)用，持續(xù)推動(dòng)企業(yè)更精細(xì)化的資源配置。通過(guò)科學(xué)的數(shù)據(jù)分析和預(yù)算管理優(yōu)化，AI小模型確保了優(yōu)秀員工得到相應(yīng)的激勵(lì)，優(yōu)化了員工激勵(lì)機(jī)制。
在會(huì)議上，講解“激勵(lì)預(yù)算”的過(guò)程中，使與會(huì)者發(fā)現(xiàn)激勵(lì)預(yù)算不僅關(guān)注成本控制，更重視如何通過(guò)激勵(lì)機(jī)制激發(fā)員工的潛力，這種理念和方法的引入，為預(yù)算管理提供了新的思路和方法，是對(duì)傳統(tǒng)預(yù)算管理的一種創(chuàng)新。
知識(shí)沉淀與激勵(lì)預(yù)算的結(jié)合，鼓勵(lì)員工將個(gè)人的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)沉淀到企業(yè)知識(shí)庫(kù)中，通過(guò)激勵(lì)預(yù)算對(duì)知識(shí)沉淀進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。這種結(jié)合不僅能夠促進(jìn)知識(shí)的共享和傳承，還能夠激發(fā)員工的創(chuàng)新意識(shí)和學(xué)習(xí)動(dòng)力。在這一過(guò)程中，激勵(lì)預(yù)算與個(gè)人知識(shí)沉淀、領(lǐng)導(dǎo)力價(jià)值的有機(jī)結(jié)合，形成了創(chuàng)新預(yù)算的價(jià)值。這種價(jià)值不僅體現(xiàn)在成本控制和資源優(yōu)化上，更體現(xiàn)在員工的個(gè)人成長(zhǎng)和領(lǐng)導(dǎo)力的提升上。
基于員工貢獻(xiàn)評(píng)估和領(lǐng)導(dǎo)力價(jià)值識(shí)別，“激勵(lì)預(yù)算”所匹配的AI小模型能夠幫助企業(yè)在預(yù)算管理的架構(gòu)下形成有效的激勵(lì)機(jī)制。這種機(jī)制不僅考慮員工的直接貢獻(xiàn)，還考慮其在團(tuán)隊(duì)中的領(lǐng)導(dǎo)力和影響力，從而更加全面和公正地激勵(lì)員工。
總之，通過(guò)整合ITR流程體系、應(yīng)用AI小模型和引入激勵(lì)預(yù)算的理念，企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)更高效的問(wèn)題解決、更精細(xì)化的資源配置和更有效的員工激勵(lì)。這種創(chuàng)新的管理模式，將為企業(yè)帶來(lái)更加光明的未來(lái)，并在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利地位。
三、授權(quán)預(yù)算：確立品牌運(yùn)作的靈魂（“小總經(jīng)理”）
在我曾擔(dān)任執(zhí)行總經(jīng)理的上市公司，一家傳承百年的老字號(hào)企業(yè)，實(shí)施的品牌經(jīng)理制度（俗稱“小總經(jīng)理”），為那些致力于AI技術(shù)應(yīng)用的企業(yè)，提供了寶貴的啟示和經(jīng)驗(yàn)。
在數(shù)字化轉(zhuǎn)型的浪潮中，品牌企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)往往取決于決策的效率。品牌需要在企業(yè)層面展現(xiàn)出道德的力量，以贏得消費(fèi)者的信任和尊重；在市場(chǎng)層面打造強(qiáng)有力的銷售工具，以促進(jìn)產(chǎn)品的銷售和市場(chǎng)占有率的提升；在消費(fèi)者層面激發(fā)復(fù)購(gòu)的欲望，通過(guò)提供卓越的客戶體驗(yàn)和價(jià)值，促使消費(fèi)者成為品牌的忠實(shí)擁躉。AI技術(shù)的有效應(yīng)用能夠幫助企業(yè)更精準(zhǔn)地進(jìn)行品牌市場(chǎng)定位，并在“無(wú)序”數(shù)據(jù)分析和市場(chǎng)預(yù)測(cè)的引導(dǎo)下，及時(shí)作出保持品牌調(diào)性一致性的決策。正如中科院陳潤(rùn)生院士所指出的，未來(lái)的AI技術(shù)在影響決策時(shí)將經(jīng)歷“涌現(xiàn)”、“頓悟”、“幻覺(jué)”三個(gè)階段。辨識(shí)真正的需求“涌現(xiàn)”、系統(tǒng)的“頓悟”以及不合邏輯的“幻覺(jué)”變得至關(guān)重要。我們不能盲目追求每一個(gè)新出現(xiàn)的需求，以免忽視了與目標(biāo)市場(chǎng)和戰(zhàn)略不符的偽需求，陳院士將這類誤導(dǎo)性需求稱為“幻覺(jué)”。因此，通過(guò)“授權(quán)預(yù)算”確立品牌運(yùn)作的核心——品牌經(jīng)理（“小總經(jīng)理”）的責(zé)任主體變得尤為迫切。
這一機(jī)制不僅為品牌經(jīng)理“授人以魚(yú)”，更“授之以漁”，使其能夠更有效地使戰(zhàn)略落地，實(shí)現(xiàn)事半功倍的效果。品牌經(jīng)理機(jī)制是該公司在上世紀(jì)90年代從國(guó)外引入并成功本土化的最成功的管理制度，其特點(diǎn)包括：
1. 職能授權(quán)——不僅“授人以魚(yú)”
品牌經(jīng)理需基于對(duì)消費(fèi)者、競(jìng)爭(zhēng)者及外部市場(chǎng)環(huán)境的深入分析，為品牌制定營(yíng)銷目標(biāo)、戰(zhàn)略營(yíng)銷計(jì)劃和戰(zhàn)術(shù)營(yíng)銷計(jì)劃。戰(zhàn)略營(yíng)銷計(jì)劃聚焦于細(xì)分市場(chǎng)的確定、品牌定位及品牌的中長(zhǎng)期發(fā)展策略；戰(zhàn)術(shù)營(yíng)銷計(jì)劃則涉及產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、價(jià)格制定、分銷渠道選擇、廣告、促銷、公關(guān)等短期營(yíng)銷戰(zhàn)術(shù)的各個(gè)方面。
品牌經(jīng)理需組織協(xié)調(diào)公司內(nèi)外的相關(guān)職能，實(shí)施品牌營(yíng)銷組合與相關(guān)決策，以達(dá)成品牌營(yíng)銷目標(biāo)。在公司內(nèi)部，品牌經(jīng)理是消費(fèi)者的代言人；對(duì)外，則是公司營(yíng)銷力量的組織者和推動(dòng)者。
2. 編入預(yù)算——而且“授之以漁”
預(yù)算的充分授權(quán)是品牌經(jīng)理制度得以順利推行的關(guān)鍵。品牌經(jīng)理被賦予了產(chǎn)品開(kāi)發(fā)制造權(quán)、整體市場(chǎng)活動(dòng)組織權(quán)和產(chǎn)品價(jià)格制定權(quán)，確保其在品牌運(yùn)作中擁有充分的自主力。
3. 市場(chǎng)運(yùn)作——乃至“適者生存”
數(shù)十年如一日的堅(jiān)持，形成了諸多品牌傘架構(gòu)和規(guī)模。
4. 建立以“毛利”為核心的全面“授權(quán)預(yù)算”管理體系
以市場(chǎng)定位為目標(biāo)，制造成本為基礎(chǔ)，確定各品牌的毛利貢獻(xiàn)；
以毛利規(guī)模籌劃各品牌市場(chǎng)投入策略；
以“三費(fèi)”（市場(chǎng)、管理和財(cái)務(wù)費(fèi)用）貫穿各品牌預(yù)算架構(gòu)。
借助這種“授權(quán)預(yù)算”機(jī)制，企業(yè)能夠更加精準(zhǔn)的確立品牌定位，并在AI技術(shù)的加持下，更加靈活地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，推動(dòng)品牌的持續(xù)成長(zhǎng)。這一制度不僅增強(qiáng)了品牌的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，還為AI技術(shù)在品牌管理領(lǐng)域的應(yīng)用提供了明確的啟示框架。
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